短期偿债这里的“债”就指流动负债，很多指标是围绕流动负债与流动资产来讨论的。一、营运资本配置比率公式=（流动资产-流动负债）/流动资产为什么不能用营运资本来表示短期偿债能力的高低？A企业：流动资产60万流动负债50万那么营运资本=10万B企业：流动资产600万流动负债550万那么营运
短期偿债这里的“债”就指流动负债，很多指标是围绕流动负债与流动资产来讨论的。
一、营运资本配置比率
公式=（流动资产-流动负债）/流动资产
为什么不能用营运资本来表示短期偿债能力的高低？
A企业：流动资产60万
流动负债50万
那么营运资本=10万
B企业：流动资产600万
流动负债550万
那么营运资本50万
A企业的营运资本是低于B企业的，但是你能说B企业的偿债能力高于A企业吗？你细品！所以相对指标更能反映企业的短期偿债指标。A企业的营运资本配置率为17%，B企业的营运资本配置率为8.33%；和流动比率有异曲同工之处。
二、速动比率
公式=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货-预付账款-其他流动资产-一年内到期的非流动资产（减去的是变现能力比较差的资产）
因为应收账款包含在速动资产，所以应收账款的变现能力会影响真实的速动比率。这里思考一个问题，资产负债表中的应收账款是减去坏账准备的，在算速动比率的时候我是用应收账款金额还是应收账款账面数？
三、现金流量比率
公式=经营活动现金流量净额/流动负债
该指标是用期末经营现金流量净额与流动负债相比较，指标数越大，偿债能力越强！
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